Налоги 2017, ставки и уплата налогов, декларации

Налог на прибыль и имущество, налоговый учет

Налоги и сборы, которые выплачивают граждане и организации, делятся на федеральные, региональные и местные. Согласно НК РФ по состоянию на 2017 год к федеральным налогам причислены налог на добавленную стоимость (НДС), налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, сборы за использование объектов животного и природного характера (например, полезными ископаемыми - НДПИ, водный налог). Помимо этого к взносам в федеральный бюджет можно отнести акцизы и государственные пошлины. К региональному налогу относят транспортный налог, налоги на имущество организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), игорный бизнес, а к местным - земельный налог. К 2017 году единый социальный налог (ЕСН) отменен, вместо него действуют страховые взносы на социальное страхование. Налога с продаж также нет с 2004 года, но специалисты по налоговому праву ратуют за его восстановление.

Как платятся налоги? Системы и режимы налогообложения

Помимо основной системы налогообложения (ОСНО), существуют также специальные налоговые режимы начисления и уплаты налогов и сборов: это единый налог на сельхозпроизводителей (ECХН), упрощенная система налогообложения (УСН, или "упрощенка"), схема единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД, или "вмененка") и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Обычно для организации применяется какая-то одна схема налоговых сборов - та, которая ей выгодна и на которую она имеет право. Наиболее простой налоговый режим - это УСН, он применим для предприятий и ИП с небольшим доходом (например, если вид деятельности - создание и раскрутка сайтов в поисковых системах, оказание услуг по укладке ламината и т.п. малый бизнес). Для более крупных организаций выгодно использовать ЕНВД, если она укладывается в установленные НКРФ ограничения. Для всех остальных применяется основной режим налогообложения. В период с 2016 до 2017 года единый налог на вмененные доходы перестанет существовать, его плательщики перейдут либо на ОСНО, либо на упрощенную схему налогообложения.

Сайт о налогах НАЛОГИ.РУ: достоверная информация онлайн

Наш сайт рассказывает про ставки и учет налогов в налоговой декларации, о расчете задолженности по налоговым отчислениям, о том, как осуществляется проверка уплаты сборов налоговой инспекцией. Мы постоянно отслеживаем последние изменения в области налогообложения, информируем читателей о новых законах, даем практические рекомендации по уплате налога, приводим новые ставки страховых взносов за 2015 и на 2016 год и последующие периоды, рассказываем про заполнение декларации по налогу и законных способах снизить отчисления. И самое важное - мы даем представление неподготовленному читателю, в чем заключается суть налогов на прибыль и имущество организаций, зачем нужна уплата налога и как ведется налоговый учет в бухгалтерии.

Суть налогов: что подлежит налогообложению?

Объекты налогообложения - это производство и продажа товаров, работ или услуг, имущество граждан и организаций, полученная прибыль, некоторые виды других доходов, а также иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого закон о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Налогообложению подлежит лишь та деятельность, которая не является противозаконной: к примеру, проституция, незаконный оборот наркотиков и психотропных веществ или подпольный игровой бизнес не облагается никакими сборами. Каждый налог имеет свой объект обложения, которые прописаны во второй части налогового кодекса. Факт уплаты суммы налога удостоверяется различными документами, которые оформляются на основании налоговой декларации. Расскажем о важнейших документах в налогообложении.

Налоговая декларация представляет из себя письменное или электронное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и сделанных расходах, об источниках своих доходов и налоговой базе, имеющихся налоговых льготах, о рассчитанной сумме налога, о прочих данных, нужных для исчисления и уплаты налога. Декларация о налогах представляется по каждому виду налога, подлежащему уплате. На основании нее впоследствии делаются налоговые отчисления.

Авансовый платеж по налогу - это перевод средств в налоговые органы авансом, основанный на сведениях о базе налогообложения, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового налога и об основаниях для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансовых платежей представляется в случаях, предусмотренных налоговым кодексом применительно к каждому конкретному налогу, его делают не все организации, а лишь те, кому это положено по закону.

Расчеты сбора налогов нужны для проверки правильности уплаты сумм. Они представляют из себя заполненные бланки документов, где указана налоговая база, объект налогообложения, имеющиеся льготы и послабления, сумма налога на прибыль организации или подоходного налога с физических лиц. Фактически это отчет перед налоговым органом о сделанных платежах с обоснованием, почему именно так, а не иначе, рассчитан и проведен платёж.

Виды налогов, страховых сборов и гос пошлин

Самым важным налогом, за счет которого пополняется казна государства, является налог на прибыль организаций и предприятий. При реализации продукции ими уплачивается также НДС, или налог на добавленную стоимость; от его оплаты освобождаются налогоплательщики, чья прибыль за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей. Третьим по значимости, но первым по распространенности, идет подоходный налог, или НДФЛ (налоги на доходы физических лиц). НДФЛ, который часто называют налогом на зарплату, платят все граждане и индивидуальные предприниматели, это аналог налога на прибыли для физических лиц. Правда, большинство граждан не сталкиваются непосредственно с уплатой этого сбора, за них это делает налоговый агент (предприятие-работодатель).

Собственники имущества могут облагаться податями на право владения им. Это налог на имущество для юридических и физических лиц, а также земельные и транспортные налоги (на автомобили и некоторые другие транспортные средства). За пользование водными ресурсами, биологическими объектами и добычу полезных ископаемых, как и за ведение игорного бизнеса, сборы взимаются отдельно. Кроме этого, для отдельных категорий товаров существует особое обложение, акцизы. Акциз берется с алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей и бензина. Отчисления в бюджет за пересечение товарами границы и за предоставление юридически значимых услуг государственными органами называются пошлинами, они бывают таможенные, государственные и судебные. Есть еще и страховые взносы, идущие во внебюджетные фонды на пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые раньше называли единым социальным налогом (ЕСН). Все эти платежи можно смело отнести к налоговым сборам, поскольку они так или иначе опустошают кошелек налогоплательщика.

Перечисленные виды налогов тесно связаны с налоговыми системами, по которым они исчисляются и уплачиваются. Самая сложная - это основная система налогообложения (ОСН или ОСНО), по ней работают крупные предприятия. Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) намного понятнее и даже выгоднее, но перейти на нее имеют право лишь те налогоплательщики, чей доход не превышает определенной суммы. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся простыми видами деятельности в небольших объемах, могут использовать патентную систему - там принцип уплаты сбора настолько прост, что не нуждается в комментариях. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН применяется для сельхозпроизводителей, на него могут перейти организации, доля производства и переработки сельскохозяйственной продукции которых превышает 70%. По некоторым видам деятельности используется ЕНВД - единый налог на вмененный доход, который с 2016 года постепенно будет отменен.

Как регулируется уплата и учет налога в России?

Основным законом, регулирующим расчет ставок, налоговый учет и уплату налогов, является налоговый кодекс Российской федерации (НКРФ). В него время от времени вносятся изменения, которые надо отслеживать для целей бухгалтерского и налогового учета, были такие и в 2014 году. Вообще, финансовый или бухгалтерский учет стремится к максимальному сближению с налоговым, но получается пока ниже среднего. Может быть, введение МСФО (международных стандартов финансовой отчетности) вместо ПБУ (положений о бухучете) как-то исправит состояние дел, но пока бухгалтерам и аудиторам лучше ориентироваться на ПБУ, чем на МСФО. Главенствующим органом по сбору налоговых отчислений, госпошлин и акцизов, прочих фискальных поборов назначена федеральная служба налогов и сборов, официальный сайт ФНС в интернете - «налог.ру» (www.nalog.ru), на этом сайте в онлайн-режиме функционирует немало полезных сервисов для налогоплательщика. Помимо налогового кодекса, существует огромное количество законодательных актов, приказов, писем, рекомендаций по расчету и отчислению налогов и бухучету, они носят обязательный характер для налогоплательщика и бухгалтера организации, но не могут противоречить основному закону о налогообложении, НК РФ.

Территориальные налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью расчета платежей, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему России налогов и сборов. Эти органы наделены правами проводить налоговые проверки, осуществлять выемку документов у налогоплательщика, взыскивать задолженность по налогам, а при необходимости - производить возврат налога, если авансовый платеж был сделан неправильно. По запросу налоговых структур органы внутренних дел РФ участвуют в проводимых выездных налоговых проверках, и если проверка налогов показала, что они платятся не исправно, возможно наложение штрафа за неуплату.

Как узнать налоги и задолженности по ним, которые нужно заплатить? Это зависит от того, какой деятельностью занимается организация или физическое лицо. Например, работнику предприятия это знать вовсе не обязательно: подоходный налог за него заплатит бухгалтер по форме НДФЛ. Индивидуальному предпринимателю, продающему паркет, ламинат, другие напольные покрытия или строительные материалы, удобнее действовать по упрощенной схеме налогообложения, заполнив бланк УСН или ЕНВД. Крупным организациям предстоит отчитываться о налогах по полной форме основной системы налогообложения (ОСНО). Точно по такому же принципу уплачиваются страховые взносы, таможенные пошлины и акцизы. Ставки налогов и тарифы страховых сборов, а также права налогоплательщика можно узнать из соответствующих законов и распоряжений, которые есть на нашем сайте.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Содержание сайта о налогах и сборах:

  • Налоговый учет бухгалтерский учёт налогов 2015
  • Федеральная служба налогов сборов налоговая ФНС
  • Общая система налогообложения ОСНО виды налогов
  • Налогообложение индивидуальных предпринимателей
  • Международные стандарты финансовой отчетности
  • Налоговый кодекс 2015, статьи налогового кодекса
  • Сайт про налоги и сборы, карта сайта HTML XML

• Налоговые новости на нашем сайте:

  • Бухгалтерский учет: баланс, отчетность, проводки
  • Декларация налогов 2015, налоговые декларации
  • Единый налог на вмененный доход: ЕНВД 2015
  • Налог на добавленную стоимость, расчеты НДС
  • Налог на доход физического лица справка НДФЛ
  • Налоги на добычу полезных ископаемых НДПИ
  • Налогово-правовые споры, арбитражная практика
  • Налоговые инспекции Москвы налоговой службы
  • Налоговые новости, новое о налогах и сборах
  • Налоговые платежи, расчеты и оплата налогов
  • Налогообложение прибылей и доходов компании
  • Новости о налогах за рубежом, события и аналитика
  • Расчет и уплата взносов в фонды страхования
  • Упрощенная система налогообложения ИП УСНО
  • Фирмы компании организации предприятия: сайты

• Налогообложение - последние статьи:

  • Заявительный порядок возмещения НДС согласно НК
  • Насколько обоснованны затраты на выкладку товара
  • Уполномоченный представитель налогоплательщика
  • Консолидированные группы налогоплательщиков в НК